IRS
Guia do IRS 2026: escalões, deduções e como calcular
Escalões, dedução específica, deduções à coleta e tributação conjunta: como se calcula o IRS de 2026, com um exemplo completo de 30 000 €.
Publicado a 3 de novembro de 2026 · 9 min de leitura
Por Romel Neto · política editorial
Este guia acompanha airs. Os cálculos correm no teu navegador, sem registo.
O IRS não é uma percentagem fixa sobre o que ganhas. É um imposto progressivo, calculado em várias etapas, e é por isso que duas pessoas com o mesmo rendimento bruto podem pagar valores diferentes. Perceber a ordem das operações é a única forma de saber quanto vais pagar — ou receber.
Este guia explica o cálculo de 2026 do início ao fim: rendimento coletável, escalões, taxa marginal e efetiva, deduções à coleta e tributação conjunta. No fim, aplica tudo a um exemplo de 30 000 € brutos.
A tabela e as contas
O cálculo segue sempre a mesma sequência. Alterar a ordem muda o resultado, e é aí que surgem os erros.
- Determinar o rendimento bruto da categoria A (trabalho dependente) ou H (pensões).
- Retirar a dedução específica de 4 587,09 € (8,54 × IAS). O que sobra é o rendimento coletável.
- Aplicar os escalões ao rendimento coletável, fatia a fatia.
- Somar a taxa adicional de solidariedade, se o rendimento ultrapassar 80 000 €.
- Subtrair as deduções à coleta (dependentes, saúde, educação, rendas, despesas gerais).
- Comparar com o que foi retido durante o ano para saber se há imposto a pagar ou a receber.
Os nove escalões
| Rendimento coletável | Taxa |
|---|---|
| até 8 342 € | 12,5 % |
| 8 342 € a 12 587 € | 15,7 % |
| 12 587 € a 17 838 € | 21,2 % |
| 17 838 € a 23 089 € | 24,1 % |
| 23 089 € a 29 397 € | 31,1 % |
| 29 397 € a 43 090 € | 34,9 % |
| 43 090 € a 46 566 € | 43,1 % |
| 46 566 € a 86 634 € | 44,6 % |
| acima de 86 634 € | 48 % |
Cada taxa aplica-se apenas à fatia de rendimento que cai nesse escalão. Quem tem 20 000 € de rendimento coletável não paga 24,1 % sobre tudo: paga 12,5 % nos primeiros 8 342 €, 15,7 % até 12 587 €, e assim por diante.
Taxa marginal e taxa efetiva
A taxa marginal é a do último escalão alcançado — a taxa que se aplicaria a mais um euro de rendimento. A taxa efetiva é o imposto total dividido pelo rendimento.
São números muito diferentes. Num rendimento coletável de 25 413 €, a taxa marginal é 31,1 %, mas a taxa efetiva ronda os 19 %. Confundir as duas leva a decisões erradas, como recusar um aumento por medo de «subir de escalão».
A taxa adicional de solidariedade
Acima de 80 000 € de rendimento coletável, há uma taxa adicional:
- 2,5 % sobre a parte entre 80 000 € e 250 000 €;
- 5 % sobre a parte que excede 250 000 €.
Aplica-se depois dos escalões, à coleta já calculada.
As deduções à coleta
As despesas com NIF não reduzem o rendimento coletável: reduzem o imposto já apurado. Os limites são:
| Categoria | Dedução | Limite |
|---|---|---|
| Dependentes | 600 € por dependente | — |
| Saúde | 15 % | 1 000 € |
| Educação | 30 % | 800 € |
| Rendas | 15 % | 800 € |
| Despesas gerais | 35 % | 250 € |
As deduções reduzem o imposto até zero, mas não geram reembolso por si só. Só as retenções e os pagamentos por conta superiores ao imposto devido dão direito a reembolso.
Tributação conjunta
Os casais podem optar pela tributação conjunta. Nesse caso, o rendimento coletável é dividido por dois, aplicam-se os escalões a essa metade e o resultado é multiplicado por dois — o chamado quociente conjugal.
Compensa quando os rendimentos dos dois são muito diferentes. Com rendimentos semelhantes, a tributação separada costuma ser igual ou melhor.
IRS Jovem
O regime de IRS Jovem isenta parte dos rendimentos, com percentagens decrescentes ao longo de dez anos:
- 100 % no 1.º ano;
- 75 % do 2.º ao 4.º ano;
- 50 % do 5.º ao 7.º ano;
- 25 % do 8.º ao 10.º ano.
O limite é de 55 × IAS, ou seja, 29 542,15 €. A isenção aplica-se no acerto anual, não na retenção mensal.
O mínimo de existência é de 12 880 €, o que garante que os rendimentos mais baixos não são tributados.
30 000 € de rendimento, passo a passo
Rendimento bruto anual de 30 000 €, solteiro, com um dependente, 2 000 € de saúde, 1 000 € de educação e 1 500 € de despesas gerais.
Passo 1 — rendimento coletável:
30 000,00 − 4 587,09 = 25 412,91 €Passo 2 — imposto por escalões:
| Fatia | Cálculo | Imposto |
|---|---|---|
| até 8 342 € | 8 342 × 12,5 % | 1 042,75 € |
| 8 342 a 12 587 € | 4 245 × 15,7 % | 666,47 € |
| 12 587 a 17 838 € | 5 251 × 21,2 % | 1 113,21 € |
| 17 838 a 23 089 € | 5 251 × 24,1 % | 1 265,49 € |
| 23 089 a 25 412,91 € | 2 323,91 × 31,1 % | 722,74 € |
| Coleta | 4 810,65 € |
Passo 3 — deduções à coleta:
- dependente: 600 €;
- saúde: 15 % de 2 000 € = 300 €;
- educação: 30 % de 1 000 € = 300 €;
- despesas gerais: 35 % de 1 500 € = 525 €, limitado a 250 €.
Total das deduções: 1 450 €.
Passo 4 — imposto devido:
4 810,65 − 1 450,00 = 3 360,65 €A taxa efetiva é de cerca de 11 %. Se durante o ano foram retidos 3 000 €, há 360,65 € a pagar. Se foram retidos 4 000 €, há reembolso.
Onde é fácil errar
- Pensar que todo o rendimento paga a taxa do último escalão. Só a fatia acima do limite anterior é tributada a essa taxa.
- Confundir dedução específica com deduções à coleta. A primeira reduz o rendimento coletável; as segundas reduzem o imposto.
- Assumir que mais despesas dão sempre mais reembolso. As deduções param no imposto devido.
- Ignorar a tributação conjunta. Em casais com rendimentos muito diferentes, a diferença pode ser de milhares de euros.
- Somar rendimentos de categorias diferentes sem verificar as regras. O englobamento tem condições próprias.
- Esquecer a taxa de solidariedade. Acima de 80 000 €, a coleta sobe.
- Comparar a taxa marginal com a efetiva. São coisas distintas.
Dúvidas rápidas
A simulação corresponde ao que vou pagar?
É uma estimativa. Depende de todos os rendimentos do agregado, das deduções comunicadas à Autoridade Tributária e de opções como o englobamento. Serve para perceber a ordem de grandeza.
Porque é que a taxa efetiva é muito menor do que o meu escalão?
Porque o IRS é progressivo: cada fatia é tributada à taxa do seu escalão. Quem está no escalão de 31,1 % paga, no total, bastante menos do que isso sobre o rendimento inteiro.
As deduções à coleta devolvem sempre dinheiro?
Não. Reduzem o imposto até zero. Só as retenções superiores ao imposto devido geram reembolso.
Simular o teu caso
Os escalões, a dedução específica e as deduções à coleta são aplicados automaticamente na calculadora de IRS. Introduz o rendimento bruto, a situação familiar e as despesas, e compara o imposto devido com o que já foi retido.
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Resultado indicativo.Não substitui aconselhamento profissional. Confirma sempre os valores nas fontes oficiais indicadas nesta página antes de tomar qualquer decisão.